Налоговое администрирование это

Сущность налогового администрирования Официального определения налогового администрирования не существует, но понятие налогового администрирования все шире используется в официальных документах, посвященных налоговой политике РФ. Это неудивительно: любому государству для его нормального функционирования нужны средства, которые собираются благодаря налоговым поступлениям. Чтобы налоговая система была эффективной и адекватно отзывалась на происходящие в стране изменения, ею надо управлять. Это управление, осуществляемое на государственном уровне, собственно и является налоговым администрированием.

Налоговое администрирование. Структура налоговых органов РФ, их полномочия и функции Налоговое администрирование Налоговое администрирование — это процесс управления налоговым производством, реализуемый налоговыми и иными органами налоговыми администрациями , обладающими определенными властными полномочиями в отношении налогоплательщиков и плательщиков сборов. Предмет налогового администрирования - налоговое производство. В соответствии со ст. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти , уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы. Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ.

Налоговое администрирование в РК

Сущность налогового администрирования Официального определения налогового администрирования не существует, но понятие налогового администрирования все шире используется в официальных документах, посвященных налоговой политике РФ.

Это неудивительно: любому государству для его нормального функционирования нужны средства, которые собираются благодаря налоговым поступлениям. Чтобы налоговая система была эффективной и адекватно отзывалась на происходящие в стране изменения, ею надо управлять. Это управление, осуществляемое на государственном уровне, собственно и является налоговым администрированием. Эффективная налоговая система должна отвечать потребностям государства и обеспечивать разумную нагрузку на налогоплательщиков, гарантируя при этом прозрачность порядка налогообложения и достаточный уровень контроля со стороны фискальных органов.

Цель такой системы и, соответственно, налогового администрирования — сделать предпочтительной для налогоплательщика честную уплату всех налогов и оптимизировать работу контролирующих инстанций. Налоговое администрирование предполагает не разработку законодательных актов в области налогообложения, а именно управление, т.

Таким образом, данные, собранные в процессе налогового администрирования, могут не только способствовать эффективному сбору налогов, но и послужить причиной проведения налоговых реформ. Результатом постоянно ведущейся в РФ деятельности по совершенствованию налогового законодательства становятся регулярно вносимые в НК РФ изменения, и немалую роль в этом играет налоговое администрирование. Функции налогового администрирования Функции налогового администрирования осуществляются на 3 уровнях: исполнительных органов власти от Правительства РФ до администраций регионов , принимающих решения об основных направлениях налоговой политики, устанавливающих величину основных показателей для расчета ряда налогов круг налогоплательщиков, ставки и льготы , анализирующих и прогнозирующих перспективы налоговых поступлений, вырабатывающих предложения для изменения НК РФ; Минфина России, который разрабатывает конкретные процедуры в области налогообложения, методологию отчетности, консультирует налогоплательщиков по вопросам применения налогового законодательства; ФНС России, непосредственно взаимодействующей с плательщиками налогов и осуществляющей контроль за правильностью применения налогового законодательства.

Таким образом, налоговое администрирование подразумевает деятельность: по определению направлений налоговой политики; установлению значений показателей по расчету налогов; организации учета налогоплательщиков; организации работы по сбору налогов; контролю за исполнением налогового законодательства; обработке информации по собираемым налогам; прогнозированию и анализу объемов налоговых поступлений; выявлению противоречивых или неэффективно работающих положений в налоговых законах; выявлению схем уклонения от уплаты налогов; установлению путей взаимодействия между различными структурами с целью получения дополнительной информации, необходимой для эффективного налогового контроля.

По ряду вопросов функции, реализуемые на различных уровнях налогового администрирования, пересекаются. Формы налогового администрирования Налоговое администрирование сводится: на 1-м уровне — к обработке полученной информации, своевременному реагированию на нее путем разработки предложений по корректировке налогового законодательства и утверждению перспектив налоговой политики на очередной период; на 2-м — к адекватному изменению методологии конкретных процедур в области налогообложения, выявлению несовершенства в законодательстве, разработке предложений по его изменению; на 3-м — к изменению форм взаимодействия с налогоплательщиками, поиску эффективных мер контроля, выявлению схем нарушения налогового законодательства и возможностей их пересечения.

Таким образом, понятие налогового администрирования оказывается значительно шире понятия налогового контроля, хотя основу налогового администрирования составляет в первую очередь контроль как за налогоплательщиками, так и за работающими с ними налоговыми органами. Это предполагает разработку детальной методологии проверок как составной части налогового администрирования, в т. Следствием контроля становится возможность привлечения виновных лиц к ответственности за нарушение установленных правил, и это также составляет часть функций налогового администрирования.

Важную роль играет такая составляющая налогового администрирования, как методологическое обеспечение процесса начисления тех налогов, в отношении которых налоговое законодательство устанавливает только общие принципы их расчета. Другой важнейшей функцией налогового администрирования является сбор информации и ее обработка.

Сюда относятся данные как по начислению налогов, так и по процедуре их сбора, методологии проверок, выявленным ситуациям ухода от налогов. Завершающим этапом налогового администрирования в конкретном налоговом периоде становится выработка предложений по изменению и дополнению налогового законодательства, корректировка направлений налоговой политики.

Исходя из функций, охватываемых налоговым администрированием, оно занимает промежуточное положение между налоговым контролем шире, чем он и общим управлением налоговой системой страны уже, чем оно.

Методы налогового администрирования Главным и важнейшим методом налогового администрирования является контроль за выполнением требований налогового законодательства.

Исходя из него, налоговое администрирование на нижнем уровне сводится к: учету налогоплательщиков; исключению из числа налогоплательщиков фактически не действующих; контролю обоснованности применения правил налогового законодательства; проверке правильности исчисления налогов; применению допустимых мер воздействия на налогоплательщиков; проверке действий самих налоговых органов.

Самый большой объем среди методов налогового администрирования занимают налоговые проверки налогоплательщиков — камеральные и выездные. Налоговое администрирование ставит своей целью побуждение налогоплательщика к добросовестным действиям в части начисления и уплаты налогов под влиянием неотвратимости наказания за уклонение от них.

Для этого налоговое администрирование использует: наказание штрафы, пени, закрытие счетов, арест имущества ; предоставление возможности выбора налогоплательщиком наиболее оптимальной для него системы налогообложения; постепенность перехода к более высоким налоговым нагрузкам; налоговое консультирование.

Внутри самих налоговых органов налоговое администрирование осуществляется в форме проверок ревизий , обмена информацией и опытом работы. На уровне исполнительных органов власти методы налогового администрирования заключаются в обработке данных и выработке оптимальных предложений по корректировке налогового законодательства и направлений налоговой политики с учетом прогнозных расчетов.

Итоги Налоговое администрирование — понятие, важное для понимания целей налоговой политики РФ и происходящих в налоговом законодательстве изменений.

Оно решает важнейшие финансовые задачи, необходимые для полноценного функционирования государства. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговое администрирование 2018. Налоговая выгода на новый лад.

Налоговое администрирование в Российской Федерации: ее объектных отношений (это планирование, организация и координация, учет, оценка. Налоговое администрирование - это комплексное понятие, требующее системного подхода. Отсюда весьма широко понимание его содержания: от​.

Шрифт:Меньше АаБольше Аа Введение На современном этапе государство выполняет ряд функций, общее назначение которых сводится к построению и эффективному управлению обществом в целом и человеком в отдельности. При этом степень выполнения функций государства, будь то социальная, экономическая, охранительная или любая другая, во многом обусловлена наличием для этого необходимых финансовых ресурсов. Формирование финансовых ресурсов государства — это сложная комплексная деятельность различных органов, структур, осуществляемая в рамках проводимой финансовой политики, включающей наличие соответствующих идей, планов, концепций, находящих реальное воплощение в их практических действиях. Целью изучения курса является — формирование знаний по устройству налоговой системы РК, механизма государственного управления системой налогообложения, привитие навыков его практического использования. В задачи ее изучения входит освоение теоритических и методических основ, отечественной и зарубежной практики налогового администрирования, ознакомление с эконмической сущностью и ролью налогового администрирвоания на государственном уровне. В нем последовательно расскрывается сущность налогового администрирования, его цель, задачи и методы. Раскрыты действующие формы и методы налогового администрирования в РК. Рассмотрен опыт осуществления налогового администрирования в зарубежных странах. В учебном пособии даны тесты и задачи для самоконтроля. Пособие предназначено преподавателей, и студентов, изучающих вопросы организации налогообложения. Теоретические основы налогового администрирования Налоговое администрирование является одним из основных элементов эффективного функционирования налоговой системы и экономики государства. При наличии большого разнообразия взглядов можно выделить два подхода к трактовке содержания данного термина. Налоговое администрирование в широком смысле понимается как система управления налоговыми отношениями налоговой системой.

Однако, оно используется в очень узком контексте и ассоциируется, прежде всего, с такими понятиями как контроль и надзор.

Финансовая деятельность государства по получению налогов будет действенной только в том случае, если в стране существует оптимальный механизм налогового администрирования. Следует отметить, что налоговое администрирование является одним из основных элементов эффективного функционирования налоговой системы и экономики государства в целом. Эффективность налоговой системы обусловлена полнотой выявления источников доходов в целях обложения их налогами и минимизацией расходов по их мобилизации и обязанности уплате.

Вы точно человек?

Методы взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков Налоговое администрирование: содержание, формы и методы Эффективность функционирования налоговой системы зависит от качества управления ею. Деятельность государства по управлению налоговой системой определяется характером и задачами налоговой политики соответствующего этапа развития. Управление налоговой системой можно рассматривать как деятельность государства по управлению каждым элементом, входящим в понятие налоговой системы. В отношении первого элемента совокупность налогов — это законодательное установление перечня налогов и порядка налогообложения по каждому виду налогов и сборов. В отношении второго элемента компетенции органов власти и управления в налоговой сфере — это законодательное в конституционном, гражданском, налоговом законодательстве установление компетенции, принципов, процедур, форм и методов организации и деятельности уполномоченных органов власти в налоговой сфере. Наконец, по третьему элементу совокупность налоговых органов — это определение функций и задач налоговых органов, обеспечивающих налоговый контроль и привлечение к ответственности лиц, нарушающих налоговое законодательство. Таким образом, управление налоговой системой базируется на трех основах: нормативно-правовые акты налоговое законодательство , организационные основы деятельности субъектов налоговых отношений, налоговый контроль. Налоговое администрирование следует рассмотреть как органическую часть управления налоговой системой рис. Под администрацией понимают совокупность государственных органов, осуществляющих функции управления.

Налоговое администрирование. Структура налоговых органов РФ, их полномочия и функции

Налоговое администрирование в РК По мнению авторов, дальнейшее совершенствование системы налогового администрирования, повышение эффективности работы налоговых органов необходимые условия обеспечения финансовой безопасности Казахстана. Особую актуальность при этом приобретают снижение административных барьеров и укрепление налоговой дисциплины, а также противодействие таким негативным проявлениям, как коррупция. В современных условиях непростой экономической ситуации налоговые институты являются важнейшим рычагом системы государственного управления, ответственными за исполнение доходной части государственного бюджета, за которым стоит благосостояние миллионов казахстанцев. В настоящее время в динамично развивающейся социально-экономической системе государства, процесс их реформирования требует определения стратегии и тактики преобразований, что, в свою очередь, обуславливает необходимость проведения теоретических и практических исследований в сфере налоговых отношений. Развитие рыночной инфраструктуры включает формирование эффективных налоговых механизмов, обеспечивающих рост бюджетных доходов и регулирование экономических процессов, поэтому принципиально важным представляется взгляд на налоговую систему как институциональное единство законодательства, администрирования, отдельного налогоплательщика, гармонизирующее экономические отношения общества. В этой связи возникает необходимость в качественно ином функционировании налоговой системы, построенной на современных принципах государственного управления гражданским обществом в социально ориентированном рыночном хозяйстве. Одной из составляющих фундаментальных преобразований налоговой системы выступают становление и развитие института налогового администрирования. Исследование института налогового администрирования востребовано также возникшим несоответствием между уровнем управления налоговой системой и законодательнонормативным обеспечением, существующим интеллектуальным, техническим и организационным потенциалом налоговых органов. Налоговое администрирование является сложным социально-экономическим и политическим явлением, отражающим степень развитости рыночной инфраструктуры, механизмов государственного управления, принципов гражданского общества. Поэтому его изучение осуществляется посредством выявления, анализа и прогнозирования развития его институциональных основ.

Боброва А.

.

Успехи налогового администрирования: итоги года

.

Что включает в себя налоговое администрирование?

.

О НАЛОГОВОМ АДМИНИСТРИРОВАНИИ

.

Налоговое администрирование

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начитка'18 Артем Ломизе —Налоговое администрирование - практические аспекты разрешения споров
Похожие публикации